Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчетность ИП на ЕНВД в 2023 году — таблица и сроки сдачи». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Во-первых, вы найдете дни сдачи разного вида отчетности. Налоговая, бухгалтерская, алкогольная, экологическая, статистическая — всю эту отчетность вы сможете сдать вовремя с помощью нашего календаря. Кроме того, отдельно выделена отчетность по сотрудникам.
Что содержит календарь бухгалтера
Во-вторых, помимо сроков отчетности здесь учтены даты налоговых платежей, платежей по акцизам и страховым взносам.
Вы будете точно знать, когда сдавать отчеты и отправлять платежи по итогам отчетного и налогового периода (месяца, квартала, полугодия или года).
В календаре учтены сроки сдачи как бумажных, так и электронных отчетов. Именно поэтому представленным инструментом могут пользоваться налогоплательщики независимо от численности работников и видов налоговых выплат.
Электронная отчётность ИП в 2022 году
Сдача отчётности постепенно переходит в онлайн. С 2020 года налоговая принимает только в электронном виде бухгалтерскую отчётность и декларацию по НДС.
Расчёт 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам (РСВ) передаются в налоговую в электронном виде. Исключение — если среднесписочная численность сотрудников не превышает 10 человек, тогда эти отчёты можно предоставить на бумаге.
С 1 квартала 2022 года применяется новая форма расчёта по страховым взносам. Из формы удалены строки по суммам превышения произведённых расходов над исчисленными страховыми взносами. Добавлены расчёты соответствия условиям применения пониженных тарифов.
Отчёты в ПФР и ФСС также сдаются в электронном виде. Однако если в штате не более 10 человек, то можно сдать и на бумаге.
Срок сдачи отчётности ЕФС-1 в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 |
Другие налоговые отчетности
Исходя из вида деятельности и используемой системы налогообложения, у предпринимателя могут возникнуть обязанности по уплате других налогов.
В таблице представлены виды
дополнительных налоговых взносов:
| Вид налога | Плательщик | Формат отчета, сроки сдачи |
|---|---|---|
| Налог на транспорт | Юрлица, ИП | Декларация не подается. Размер налога рассчитывают инспекторы и уведомляют об этом налогоплательщика |
| Налог на земельный участок | Юрлица, ИП | Декларация не подается. Размер налога рассчитывают инспекторы и уведомляют об этом налогоплательщика |
| Налог на воду | ИП, использующие водные объекты на основании соглашений о пользовании водоемами | Отчет сдается ежеквартально. Срок — не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом |
| Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | Предприниматели, деятельность которых связана с добычей ПИ | Декларация НДПИ сдается каждый месяц, не позднее конца месяца, который следует за отчетным |
| Сбор за пользование объектами животного мира | ИП, деятельность которых связана с пользованием объектов животного мира | В контролирующий орган подаются сведения о действующих лицензиях, разрешениях, суммах налоговых выплат на добычу объектов. Срок – не более 10 дней со дня получения лицензии или разрешения. |
| Сбор на пользование водными биоресурсами (ВРБ) | ИП, деятельность которых связана с пользованием ВРБ | Сведения о действующих лицензиях, разрешениях, размерах налоговых выплат на пользование ВРБ. Срок – не более 10 дней со дня получения лицензии или разрешения. Данные о количестве ВРБ, изъятых из среды обитания согласно с лицензией или разрешением. Срок — не позднее 20 числа месяца, который следует за последним месяцем действия лицензии. |
| Платежи за пользование недрами | ИП, деятельность которых связана с использованием недр | Ежеквартальная сдача отчетов. Срок – до конца месяца, который следует за отчетным кварталом |
| Дополнительный налог | Вид отчётности | Срок сдачи |
|---|---|---|
| Земельный налог | Декларация по земельному налогу | Начиная с 2015 года декларацию по земельному налогу сдавать не нужно. ИФНС самостоятельно рассчитывает налог и направляет в адрес ИП специальное уведомление |
| Водный налог | Декларация по водному налогу | По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала |
| Подакцизный налог | Декларация по акцизному налогу | По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным) |
| Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов | Не позднее 18 числа текущего месяца | |
| Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | Декларация по НДПИ | По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца |
| Сборы за пользование объектами животного мира | Предоставление в ИФНС сведений о полученньх разрешениях на добычу объектов животного мира | Не позднее 10 дней с даты получения разрешения |
| Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов | Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате | Не позднее 10 дней с даты получения разрешения |
| Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов подлежащих к изъятию из среды обитания | Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения | |
| Регулярные платежи за пользование недрами | Предоставление в ИФНС расчёта регулярных платежей за пользование недрами | По итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала |
С помощью данного расчета ФНС собирает сведения о выплатах работникам, а также о налоге на доходы физических лиц. Отчет сдают все юридические лица и ИП, которые производили выплаты физическим лицам в течение отчетного периода. Соответственно, если работников (а значит и выплат) нет, то форму сдавать не нужно.
Подают отчет ежеквартально. Если вы вовремя подали документ за 9 месяцев (до 31 октября), то останется отправить лишь годовой отчет (вместе с 2-НДФЛ) до 1 марта 2023 года.
Обратите внимание: с 2023 года сроки сдачи отчетности меняются. 6-НДФЛ нужно будет сдавать так:
- за I квартал – 25 апреля;
- за 6 месяцев – 25 июля;
- за 9 месяцев – 25 октября;
- за год – 25 февраля 2024 года.
Документ можно сдать:
- на бумаге – если у налогоплательщика не более 10 сотрудников, в этом случае отчет отдают при личном визите в ФНС, либо отправляют по почте заказным письмом с уведомлением о вручении;
- в электронном виде – через личный кабинет на сайте ФНС, либо через оператора ЭДО.
Памятка по взносам за себя для предпринимателя
- Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
- В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
- Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
- Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
- ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
- Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
- На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.
Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году
|
Отчетность |
Отчетный период |
Срок сдачи отчетности |
|
СЗВ-ТД |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
СЗВ-М |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
4-ФСС на бумаге |
IV квартал 2022 год |
20 января 2023 |
|
4-ФСС электронно |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
Декларация по НДС |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
РСВ |
2022 год |
25 января 2023 |
|
6-НДФЛ |
2022 год |
27 февраля 2023 |
|
СЗВ-СТАЖ |
2022 год |
01 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на прибыль |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по ЕСХН |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на имущество |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает юридическое лицо) |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Бухгалтерская отчетность |
2022 год |
31 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель) |
2022 год |
25 апреля 2023 |
Как заполняется отчетность ИП на ЕНВД без работников
Режим налогообложения ЕНВД не предусматривает подачу нулевых деклараций. Однако, это не означает, что ИП просто не отправлять нулевую отчетность. В декларации по ЕНВД указываются физические показатели, а сумма налога к уплате не отличается от налога, который уплачивается при ведении предпринимательской деятельности. Для ИП на ЕНВД в этом случае лучшим решением является прекращение деятельности на ЕНВД и переход на альтернативный режим налогообложения до того момента, пока ситуация не улучшится.
Важно! ИП на ЕНВД, у которого нет работников сдает в налоговый орган только единственный отчет – декларацию по ЕНВД. Декларация подается по итогам каждого отчетного квартала. Отчет представляется в налоговую, которая курирует место ведения предпринимательской деятельности. Крайний срок подачи декларации – это 20 число месяца, следующего за кварталом. Другие отчетов в случае отсутствия у ИП работников представлять не нужно.
Также важно помнить о том, что даже в случае отсутствия штата у предпринимается появляется дополнительная налоговая нагрузка при возникновении таких обстоятельств:
- ИП является налоговым агентом по НДС;
- предприниматель выставил счет-фактуру с указанием НДС в цене товара или услуги;
- ИП является импортером.
В каждом из указанных случаев предприниматель должен будет подать в налоговую декларацию по НДС.
Особенности налоговой системы ЕНВД
Ведение налогообложения по вмененке доступно всем лицам, соответствующим условиям НК РФ, статье 346.26. Эта система налогообложения разработана для лиц, которые работают самостоятельно или используют труд наемных рабочих. Чтобы воспользоваться ЕНВД, нужно соответствовать требованиям:
- Суммарное количество наемных рабочих за год не превышает 100 сотрудников;
- ИП, применяющий ЕНВД не является плательщиком ЕСХН и не участвует в договорах по доверительному управлению и простых товариществах;
- Максимальный размер торговой площади 150 кв. м.;
- Бизнес не облагаться торговым сбором;
- Предприниматель не сдает в аренду АЗС.
Налоги и обязательные платежи ИП на вмененке в 2023 году не включают:
- Налог на имущество (кроме объектов, перечисленные в ст. 378 НК);
- Подоходный налог (уплатить только на себя 13% от прибыли);
- НДС (исключение – импортные товары).
Отчетность ИП на ЕНВД
Новую налоговую систему АУСН в 2022 году испытают в нескольких регионах — Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. В этих регионах АУСН вводится с 1 июля 2022 года.
АУСН рассчитана на организации и ИП с доходом не более 60 млн руб. с начала года и численностью работников не более пяти человек.
Налог на АУСН будут считать сами инспекторы на основании данных онлайн-касс, сведений из банков по расчетным счетам и из личного кабинета налогоплательщика. Налоговый период – календарный месяц. Можно выбрать объект «доходы» или «доходы минус расходы».
| Вид отчетности | За какой период представляется | Крайний срок представления отчетности в ИФНС |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2021 год | 01.03.2022 |
| За I квартал 2022 года | 04.05.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | 01.08.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | 31.10.2022 | |
| За 2022 год | 01.03.2023 | |
| Расчет по страховым взносам | За 2021 год | 31.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | 04.05.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | 01.08.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | 31.10.2022 | |
| За 2022 год | 30.01.2023 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2021 год | 28.03.2022 |
| За I квартал 2022 года | 28.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | 28.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | 28.10.2022 | |
| За 2022 год | 28.03.2023 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2021 год | 28.03.2022 |
| За январь 2022 года | 28.02.2022 | |
| За январь – февраль 2022 года | 28.03.2022 | |
| За январь – март 2022 года | 28.04.2022 | |
| За январь – апрель 2022 года | 30.05.2022 | |
| За январь – май 2022 года | 28.06.2022 | |
| За январь – июнь 2022 года | 28.07.2022 | |
| За январь – июль 2022 года | 29.08.2022 | |
| За январь – август 2022 года | 28.09.2022 | |
| За январь – сентябрь 2022 года | 28.10.2022 | |
| За январь – октябрь 2022 года | 28.11.2022 | |
| За январь – ноябрь 2022 года | 28.12.2022 | |
| За 2022 год | 28.03.2023 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2021 года | 25.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | 25.04.2022 | |
| За II квартал 2022 года | 25.07.2022 | |
| За III квартал 2022 года | 25.10.2022 | |
| За IV квартал 2022 года | 25.01.2023 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2021 года | 20.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | 20.04.2022 | |
| За II квартал 2022 года | 20.07.2022 | |
| За III квартал 2022 года | 20.10.2022 | |
| За IV квартал 2022 года | 20.01.2023 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2021 год (представляют организации) | 31.03.2022 |
| За 2021 год (представляют ИП) | 04.05.2022 | |
| За 2022 год (представляют организации) | 31.03.2023 | |
| За 2022 год (представляют ИП) | 02.05.2023 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2021 год | 31.03.2022 |
| За 2022 год | 31.03.2023 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2021 год | 30.03.2022 |
| За 2022 год | 30.03.2023 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2021 год | 20.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | 20.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | 20.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | 20.10.2022 | |
| За 2022 год | 20.01.2023 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2021 год | 04.05.2022 |
| За 2022 год | 02.05.2023 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2021 года | 20.01.2022 |
| За январь 2022 года | 21.02.2022 | |
| За февраль 2022 года | 21.03.2022 | |
| За март 2022 года | 20.04.2022 | |
| За апрель 2022 года | 20.05.2022 | |
| За май 2022 года | 20.06.2022 | |
| За июнь 2022 года | 20.07.2022 | |
| За июль 2022 года | 22.08.2022 | |
| За август 2022 года | 20.09.2022 | |
| За сентябрь 2022 года | 20.10.2022 | |
| За октябрь 2022 года | 21.11.2022 | |
| За ноябрь 2022 года | 20.12.2022 | |
| За декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
В случае несвоевременной сдачи отчетности в налоговую инспекцию плательщику грозит не только штраф (п. 1 ст. 119, п. 1, 1.2 ст. 126 НК РФ), но и в некоторых случаях еще и блокировка банковских счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).
Сроки сдачи отчетности в 2022 году – таблица
Бухгалтерскую отчетность за 2021 год нужно представить не позднее 31.03.2022, а за 2022 год – не позднее 31.03.2023.
Штраф за нарушение срока представления бухгалтерской отчетности в ИФНС зависит от того, размещается ли отчетность организации в ГИР БО.
| Размещается ли бухотчетность в ГИР БО | Штраф за нарушение срока сдачи бухотчетности |
|---|---|
| Размещается | — от 3000 руб. до 5000 руб. – для организации (ст. 19.7 КоАП РФ); — от 300 руб. до 500 руб. – для ее должностных лиц (ст. 19.7 КоАП РФ) |
| Не размещается | — 200 руб. за каждый непредставленный документ – для организации (п. 1 ст. 126 НК РФ); — от 300 руб. до 500 руб. – для ее должностных лиц (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ) |
Отчетность при ЕНВД 2022 года
У нашего календаря ряд плюсов, которые позволяют облегчить работу бухгалтеров и других специалистов ООО или ИП.
- Удобные понятные фильтры по трем самым важным параметрам.
- В календаре есть не только сроки сдачи отчетов, но и сроки уплаты налогов, авансов, сборов и взносов.
- Учтены сроки переноса, если дата отчетности выпадает на выходные или праздничные дни.
- Даты подсвечены ярким цветом.
- Указаны даты начала отчетной кампании и сроки ее окончания.
Держите под рукой календарь бухгалтера 2022, чтобы не нарушать законодательство. Удобный инструмент в работе не требует регистрации и предоставляется бесплатно. Сдача отчетности будет легкой и спокойной.
Общее правило переноса срока представления отчетности, если крайний срок сдачи выпадает на выходной/нерабочий праздничный день, распространяется и на отчетность, подаваемую в ФСС.
Сроки сдачи отчетности в ФСС следующие.
| Вид отчетности | За какой период представляется | Крайний срок представления отчетности в ФСС |
|---|---|---|
| Расчет 4-ФСС на бумаге | За 2021 год | 20.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | 20.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | 20.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | 20.10.2022 | |
| За 2022 год | 20.01.2023 | |
| Расчет 4-ФСС в электронном виде | За 2021 год | 25.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | 25.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | 25.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | 25.10.2022 | |
| За 2022 год | 25.01.2023 | |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2021 год | 15.04.2022 |
| За 2022 год | 17.04.2023 |
Некоторые изменения вступили в силу с 1 января 2022 года.
Какая еще отчетность сдается?
Отчетность ИП на ЕНВД зависит от наличия работников.
ИП с сотрудниками сдают в ИФНС форму 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, расчет по страховым взносам (если есть работники). Отчеты в ПФР и ФСС сдают все ИП на ЕНВД, кроме тех, которые работают без сотрудников. В ФСС ИП на ЕНВД сдают форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (4-ФСС). Расчет сдается на бумажном носителе не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. В электронном виде форму 4-ФСС можно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
ИП с сотрудниками отчитываются в ПФР ежемесячно по форме СЗВ-М. Также с 2021 года введен новый отчет СЗВ-ТД о трудовой деятельности каждого сотрудника. Сдавайте его при приеме, переводе, увольнении сотрудника или при выборе типа трудовой книжки — электронной или бумажной. Срок аналогичен СЗВ-М — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
В отчетность ИП на ЕНВД без работников не входят формы 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД, расчет по страховым взносам и справки по НДФЛ.
Если предприниматель занимается несколькими видами деятельности и некоторые из них не подпадают под ЕНВД, то ИП необходимо сдавать отчетность сразу по двум режимам налогообложения и вести раздельный учет для правильной уплаты налогов.
Какие сдаются документы?
Бланк отчетности ЕНВД (налоговая декларация) находится по ссылке. Какая будет отчетность при ЕНВД зависит от типа самого предприятия. Например, ООО сдают гораздо больший пакет документов, чем ИП.
Также меньший перечень отчетов установлен и для представителей малого бизнеса – то есть для тех организаций и предприятий, численность персонала которых составляет меньше 100 человек. Именно такие экономические субъекты могут претендовать на «льготу» в вопросах количества отчетности.
Всю документацию можно разделить на несколько групп:
Бухгалтерская отчетность. Вести и сдавать ее обязаны только ООО (то есть ИП данный пункт могут пропускать, им готовить такую документацию не нужно).
Малые предприятия, о которых говорилось выше, сдают всего два отчета:
- баланс;
- отчет о прибылях и убытках.
Каждый из этих отчетов составляется и оформляется в соответствии с законодательно установленной формой.
Поскольку ограничение по количеству персонала на системе ЕНВД составляет 100 человек, то полный пакет документов предприятиям собирать не обязательно, достаточно будет только перечисленных выше – баланса и отчета о прибылях и убытках.
Декларация по ЕНВД. Это основной документ, сдавать который обязаны как ИП, так и ООО. В ней рассчитывается точная сумма налога, подлежащего оплате. Расчет происходит по законодательно установленной формуле, применяемой для каждого вида деятельности из установленного перечня. При этом не указывается конкретный размер дохода или прибыли, расчет идет от вменяемого дохода и количества физических показателей.